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600608股吧 股票分析方法之差额分析法

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日期:2020-06-30 00:39
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  差额分析法也称绝对分析法,指以数字之间的差额大小予以分析。它通过分析财务报表中有关科目的绝对数值的大小,据此判断发行公司的财务状况和经营成果。在财务分析中,主要是分析下列数值的大小:净值=帐面价值=股东权益=资本=总资本-总负债营运资金=流动资产-流动负债=(长期负债+资本)-固定资产速动资产=流动资产-(存货+预付费用)=现金+银行存款+应收帐款+应收票据+有价证券发放股利=(本年净收益+累积盈余)-(留存收益+已拨用的留存收益)普通股股利=发放股利-优先股股利销售毛利=销售收入-销售成本营业纯利=销售毛利-营业费用=销售收入-(销售成本+营业费用)税前盈利=(营业纯利+营业外收入)-营业外支出税后盈利=税前盈利-所得税=本年净收益通过对上述数值的差额分析,投资者可以获得对一个公司财务状况和经营成果的初步认识。例如,营运资金又叫运转资金,是公司日常循环的资金,表示公司在短期内可运用的流动性资源的净额,即一年内可变现的流动资产减去一年内将到期的流动负债的差额。营运资金的大小,不仅关系到公司经营活动能否正常运行,也关系到短期偿债能力。从上例A公司的资产负债表中,可得出A公司的营运资金为690万元,即:营运资金=流动资产-流动负债=1540-850=690(万元)或:=(长期负债+资本)-固定资产=(650+700)-660=690(万元)从上述分析中,可以看出A公司拥有的可供营运的资金是比较大的。

  又如,速动资产是几乎可以立即转换为现金,马上用于偿还流动负债的流动资产,包括现金、银行存款、应收票据、应收帐款和有价证券等,而商品存货和预付费用不易转换为现金,流动性较差,不属速动资产。显然,速动资产的大小,关系到公司的短期清算能力。从上表中,亦可得出A公司的速动资产为1070万元,即:速动资产=流动资产-(存货+预付费用)=1540-(300+170)=1070(万元)所得数字远远大于流动负债,从而初步了解到A公司的短期清算能力是有保证的。

  差额分析法仅仅是财务分析的第一步,它无法解释求出的数值的大或小到什么程度,也无法说明该数值以多大或多转资金,是公司日常循环的资金,表示公司在短期内可运用的流动性资源的净额,即一年内可变现的流动资产减去一年内将到期的流动负债的差额。营运资金的大小,不仅关系到公司经营活动能否正常运行,也关系到短期偿债能力。从上例A公司的资产负债表中,可得出A公司的营运资金为690万元,即:营运资金=流动资产-流动负债=1540-850=690(万元)或:=(长期负债+资本)-固定资产=(650+700)-660=690(万元)从上述分析中,可以看出A公司拥有的可供营运的资金是比较大的。

  又如,速动资产是几乎可以立即转换为现金,马上用于偿还流动负债的流动资产,包括现金、银行存款、应收票据、应收帐款和有价证券等,而商品存货和预付费用不易转换为现金,流动性较差,不属速动资产。显然,速动资产的大小,关系到公司的短期清算能力。从上表中,亦可得出A公司的速动资产为1070万元,即:速动资产=流动资产-(存货+预付费用)=1540-(300+170)=1070(万元)所得数字远远大于流动负债,从而初步了解到A公司的短期清算能力是有保证的。

  差额分析法仅仅是财务分析的第一步,它无法解释求出的数值的大或小到什么程度,也无法说明该数值以多大或多小为好。而许多数值如营运资金和速动资产,并不是越大越好。所以,还应结合其他分析方法,否则,就达不到财务分析的目的。

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